本站原创摘 要 ：合理节约企业税收,对企业发展有着非常重要的意义,下面我们就从目前企业税收现状、筹划企业税收对企业的影响、企业税收筹划的方法等方面来探讨,从而帮助企业做出合理的筹划税收方案,达到最大收益.
关 键 词 ：企业税收；筹划；研究
一、中国企业税收现状
目前中国经济快速发展,企业承担所得税的情况越来越普遍了,进而规划个人所得税也逐渐被有长远目光的企业所重视,这套先进方法,是由国外传入,中国对此研究比较晚,目前,仍然有许多中国企业忽视企业税收战略的制定,从而使企业负担过多的税收,据不完全统计,中国约有79%的企业缺乏有效的企业税收战略,而在美国等发达国家善于经营的企业往往筹划好一套税收战略,让以盈利为目的的企业得到更大的利益.
在与发达国家企业竞争的三十年里,中国企业渐渐开始重视企业税收的筹划,这有利于企业的发展,同时也符合企业追求长期利益,一个税收筹划较好的企业,会相对增加更多的收入,比其他企业更有竞争力.
二、合理筹划企业税收对企业的影响
不少企业没有合理制定税收战略,甚至没有制定该战略,导致该企业支出过大,在多方面的竞争中缺乏足够资金而处于劣势.这种情况相当普遍,一是因为企业没有意识到筹划税收战略会对企业造成如何的影响,二是缺乏有效的筹划税收方法,三是部分企业不愿意去筹划企业税收.
而部分拥有合理的税收战略的企业,收入相对更多,企业盈利会更好,因此,让更多的企业懂得制定合理的税收战略,减少涉税情况,是提高国内企业盈利的好方法,在目前激烈的商场竞争中,合理规划所得税方案,有助于企业胜出.
同时我们还发现,也有部分企业税收方案不合理,在制定过程中触动法律,或者没有服从财务管理的目标,反而让企业蒙受了更多损失,这就要求企业必须制定合理、有效的企业税收战略.
三、筹划企业税收注意事项
(一)企业税收制定要在企业营销战略的基础上
企业营销战略是企业盈利的战略,如果不能基于此战略,盲目地制定税收战略,就会徒劳无功.也就是说,筹划战略要求基于企业的实际情况,即使是销售相同产品的企业的实际情况也不完全一样,那么战略筹划也会有所不同.企业税收筹划是在企业经营方案内形成,不能独立于企业经营方案,一旦脱离了企业经营方案制定,便有可能影响企业的销售、投资等活动,不利于企业的发展.
(二)企业税收制定要在法律允许范围内
企业税收筹划是在法律允许范围内所进行的,最大程度上减少企业支出的方案.如果没有保证在国家法律允许的范围内筹划税收战略,往往会受到法律的制裁,因此税收筹划要求遵守国家法律法规、当地政策.
(三)税收战略要不断反省
有的企业制定好税收方案后,就不再考虑它的效果,部分方案在理论上是可行的,实际上不一定可行,这便要求企业要关注该方案实施的可行性,要及时关注方案的进展情况.
(四)企业收入才是重点
有的企业非常注重税收战略的制定,却忘记了企业收入才是重点,税收方案只是在同一收入情况下相当减少企业支出,如果收入不高,即使有很好的税收战略,也无济于事.
(五)企业税收筹划不能影响企业经营战略
企业税收筹划作为减少企业支出的方案,不能干扰到企业经营方案,必须服从企业经营方案.许多企业把税收方案独立于经营方案之外,容易让两者产生冲突,甚至税收战略会左右到经营战略,对企业造成一定程度上的冲击.
四、企业税收筹划的方法
(一)信息收集
企业在制定税收战略之前,要做好信息收集,包括企业产品、国家在相关产品方面的政策、同类企业所制定的税收战略等.在收集信息时要注意有针对性地去收集,排除无关信息,减少企业的工作量.同时要保证信息来源可靠.
(二)精心挑选企业筹划人员
筹划人员的才识、素质等决定筹划方案的实用性,同时企业有必要要求筹划人员进行多方面的交流,互相学习,互相提高.由于不同人所学的知识和经历不同,不同人的优点具有互补的特点,互补不足,有助于全面提高筹划人员的素质.
(三)企业税收筹划目标的制定
在进行筹划前,应当制定目标,需要知道,企业真正想要的是什么,才能在制定时明确该怎么做.如果没有目标,盲目进行筹划,可能会搞错了方向.税收链需要多次重视.税收筹划要求从税收链上寻找最容易筹划出企业利润的地方,从而制定战略,然而,由于政策的变动,人为的忽视,我们需要多次重复观察税收链.
(四)备选战略
在制定完一个战略之后,我们要考虑到市场的变动、政策的改变和多种方面,特别是不确定因素过多,加上会有人为误判.因此企业需要一个备选方案,做到不管什么情况都能用一个完美的筹划方案.
(五)及时反省
在制定完成初期、实施过程中要不断反省,及时发现错误,并及时改正.许多完美的税收战略,都是在一次次反省中修改而成的,很少有一次性便能制定完美的方案.
结束语
在上述的探讨中,相信大家认识到了企业税收战略的重要性以及制定的方法.在实践过程中,我们还需要具体情况具体分析,不能仅通过纸面上理论分析.同时企业也很容易忽视上述所说的注意事项,特别是在法律允许范围内这一点.而上面谈到的税收筹划方法,只是比较简单地探讨,在实际运用中,还需企业从多方面地去了解,多方面去扩张和学习更多的方法,而不仅局限于旧方法.