企业税收筹划风险

摘 要 ：税收筹划的最终目标即是在税法允许的范围内,通过对企业内部经营活动的调整,在保证企业经营活动正常运行的前提下,最大限度降低税务支出.文章在全面分析税收筹划概念基础上,通过对税收筹划特点及问题的探讨,得出相应的解决方案供企业参考.

关 键 词 ：税收筹划；税务支出；方案

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

税收筹划作为财务工作的一部分,对企业的最终收益值有不容忽视的影响意义.企业对财务管理工作的规划目标会直接影响税收筹划工作计划的制定,其目的都在围绕如何降低成本投入,全面提高企业利润空间而服务.在税收筹划目标确定前,企业一定要进行相关的数据分析,结合企业目前发展状况,制定出符合客观规律的发展计划.

一、税收筹划概念及特点

税收筹划的定义是围绕纳税人如何合法降低税务支出而提出的,通过合理的税收筹划,往往可以帮助纳税人降低企业成本投入,全面其高企业最终收益值.税收筹划的概念即是在满足税法要求的前提下,通过对企业经营活动的合理调整来最终选择对自己最有利的纳税方式.一个合理的税收筹划可以有效减低纳税支出给企业营运带来的经济压力,企业可以用其部分资金扩大生产投入,全面促进企业高速发展.

二、税收筹划风险模式分析

1.风险定义介绍

对于企业运营来说,一切计划的制定都存在经营风险.受计划实施过程中一些不可控因素的影响,计划实施结果往往是不可确定的,风险概率蕴含其中,税收筹划也不例外.所以,企业在进行相关财务计划过程中,要充分考虑风险存在的客观事实.风险对税收筹划的影响即是使其结果存在不确定性,一旦计划失败,不仅不能完成企业预期制定目标,还有可能使企业造成更大的经济负担,甚至因为偷税、漏税而承担法律责任,给企业造成巨大的损失.

2.分析税收筹划实施过程产生风险的主要原因

（1）国家相关政策的变化.由于税收筹划的前提即是要满足国家在税收相关政策允许范围内的活动调整,由于国家相关政策的制定存在一定的不确定因素,因此,国家税收政策的改变会给企业税收筹划工作带来一定的风险压力.有此种原因造成的运营风险主要分为两大类：第一,在政策选择过程中受地域限制或主观因素的影响,导致相关税收筹划工作并没有在最优状态下进行,对企业收益值产生了不良影响.第二,由于国家政策的相关制定受众多因素的控制,所以,企业在进行税收筹划工作过程中往往不能很好掌控国家政策,给税收筹划的制定带来极大风险值.

（2）对税法要求把控不足.税收筹划的基础即是要合理、合法,不能有违反相关法律法规要求范围内的互动产生.而在税收筹划相关工作开展过程中,决策者主观因素对其活动的结果有至关重要的影响效果,一旦税收筹划的主要策划人对相关税法要求把控不足,尽可能造成企业背负逃税、偷税的现象产生,一旦发生类似情况,企业不仅没有达到降低营运成本的目标,还可能因此承担必要的法律责任,后果不堪设想.举例说明,10年在某服装外贸公司内,由于决策者未能充分理解税法的相求要求,在手续的过程中出现了违规现象,最终因其有接手第三方的违法行为受到了工商部门的严厉处罚.

（3）信息流通不顺畅.由于税收筹划是一个相对专业性要求较高的财务工作,企业一般都会聘用资历较高、拥有丰富职业经验的人来完成.但实际操作过程中,一些信息往往因为流通不顺畅使企业无法了解税收筹划工作的开展进程及具体状态,一旦企业聘用的筹划工作人员有刻意隐瞒的现象,企业就无法控制筹划工作的顺利进行.因此,由此种原因带来的运营风险也是不容忽视的.

（4）筹划结果与政府机关理解不一致.不夸张的说,税收筹划的工作人员在尽量寻找国家税法的相关漏洞,最大限度保证企业利益.在实际工作工程中,很多环节都是贴着法律规定的边线来完成的,这些法律条例往往都存在界定不严格的问题.在相关问题判定上,不同地区的工商部门也可能产生不同的结果,最终掌控权还是握在政府机关的手里.所以,相关策划的结果不一定得到相关部门的认可,也给税收筹划工作带来了一定的风险值.

（5）税收非中立性而产生的企业风险.按照国家相关规定,企业是不允许因为国家税收政策的变化而更改自己的投资方向.但在实际操作过程中,企业为了保证自身利益,往往会因为国家政策的改变而放弃了最优方案.税收非中立性是一定存在的,势必也会成为企业在进行相关的税收筹划工作过程中的一个重要风险因素.

三、相关风险问题的解决措施

在企业进行税收筹划过程中,风险因素是不可避免的,但企业可以通过相关手段的应用,尽量加强风险因素的控制：

1.从根本入手,提高操作人员的风险意识.对于企业税收筹划过程中的风险防范,相关工作人员有不容忽视的影响,很多风险因素的规避都是通过其来最终完成.其特点要求相关筹划人员一定要提高风险意识,一个违法的筹划项目,无论可以给企业带来多大财富,最终结果一定都是失败的.企业管理人员也要提高风险意识,加大纳税管理的相关力度,不能为了一时之利使企业发展误入歧途.

2.时刻关注国家相关税收政策法规的发展方向.企业在稳定自我风险意识的基础上,还要时刻关注国家相关政策法规的发展方向.因为,一旦国家政策发生相应变化,可能就会影响企业的生存空间.税收筹划目标的制定一定是以国家税收法律的要求为基础,一旦政策调整,企业的税收筹划工作就要重新进行,否则就会有违反法律法规的活动出现,受到司法机关的仲裁.

3.全面提高税收筹划工作人员的职业操守.税收筹划因其特殊的工作性质,不仅需要从业人员有良好的职业基础,充分了解国家相关的法律政策外,还要求其有高尚的职业操守.其一方面可以帮助企业降低运营投入,一方面也有可能将企业推入违法犯罪的深渊.企业在相关工作人员的岗位培训过程中要加强管理,不仅要从根本上提高工作队伍的职业水平,还要努力提高员工的综合素质能力,采取相应措施将企业风险值降到最低限度,维持企业运营工作的正常进行.

四、结束语

税收筹划在企业运营过程中具有十分重要的研究意义,作为财务管理工作的一个新项目,实施过程还存在较大问题.文章从税收筹划的定义出发,分析其风险产生的主要原因,提出相应的解决方案,避免因操作问题而给企业造成不必要的经营负担.