本站原创摘 要：金融单位从事的是金融产品的买卖业务,在日常的经营活动中,同样存在赚与赔的变动,同样存在着经营风险.因其行业特点,这种经营风险亦可称作财务风险.有效控制金融单位的财务风险不仅仅是金融单位自己的事情,更是关系到整个国家与社会的事情.本文就我国金融单位的财务风险问题做一些分析,并提出一些监管措施,希望能对我国金融单位防范财务风险起到一定的帮助作用.
关 键 词：金融单位；财务风险；风险和监管
中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
一、引言
在金融业务的经营活动中,由于外部大环境和内部管理等因素的变化,出现了不能确定或是无法预计的情况,往往会给金融单位造成损失.有买卖业务,就有赚与赔的变动,这是经济规律的最基本的原则,这种变动就是经营风险.
金融单位从事的是金融产品的买卖业务,在日常的经营活动中,同样存在赚与赔的变动,同样存在着经营风险.对于金融单位而言,因为是涉及到钱的问题,从事的是具体的财务业务,故将这种经营风险称作财务风险.金融单位作为国家与社会的金融理财单位,它的赚与赔的变动情况直接关系到国计民生的大问题,有效控制金融单位的财务风险不仅仅是金融单位自己的事情,更是关系到整个国家与社会的事情.本文就我国金融单位的财务风险问题做一些分析,并提出一些监管措施,希望能对我国金融单位防范财务风险起到一定的帮助作用.
二、金融单位财务风险的几个成因
随着经济的发展,金融业务已经渗透到国家经济的方方面面,其金融业务的特点是：金融单位在社会信用制度的保障之下,在资金的需求者和提供者之间架设交易桥梁,实现资金流转.因此,在实际的过程中,必然存在着产生财务风险的各种因素.
1.造成财务风险的自然因素
自然界中的各种运动都能够对经济实体的经营产生影响.四季交替、气候变化、台风、地震、洪水、火灾等.四季交替和气候变化造成经济实体的生产销售淡旺季；各种自然灾害会对经济实体造成灾难性的破坏.各类自然因素所造成的影响,最终都会以财务的形式反映出来,这种财务反映的结果就是财务风险.
2.造成财务风险的社会因素
社会因素种类繁多,例如：国际关系、国内形势、国家制度、社会文化、经济变化、消费观念等等,这些变化都会造成经济实体出现财务风险,进而使金融单位的财务风险发生变数.
3.造成财务风险的市场因素
在市场经济的大框架之下,所有的经济实体的生存和发展都受市场的调控和制约.市场因素总是不断变化发展的,例如：市场供求关系、汇率变动、升降、竞争者情况、市场信息等因素都可以导致各个经济实体出现财务风险.
4.造成财务风险的经济实体内部因素
经济实体的管理模式、对市场的应变机制、管理水平、产品销售能力、生产能力、员工工作效率等,造成经济实体内部财务活动的频繁化和复杂化,自然导致财务业务的增加,从而会给经济实体的财务管理带来新的风险.
三、落实金融单位财务风险的监管措施
通过以上分析可以看出,若要落实金融单位的财务风险监管.首先需要遵守以下原则：
1.加强金融单位的经营能力,提高金融单位的经济收入,从而降低金融单位的财务风险.
2.有效把握金融单位财务管理的核心与本质,及时采取财务风险的防范措施,把财务风险降低到最小.
3.完善金融单位财务管理制度,做好监督管理工作,保证监督的有效性和严谨性.
4.政府相关机构制定并落实有效的金融单位管理制度,加强管理力度；
5.完善金融单位内部监督管理制度,防止因内部管理出现失误而引发财务风险.
具体的操作措施,有以下几个方面：
1.加强金融单位的经营能力,增加利润空间
增加盈利能力是降低财务风险的最有效的办法.研发金融新产品,增强金融单位的核心竞争力；拓展金融产品的销售渠道和途径；提升管理水平控制经营成本.通过这些措施,直接和间接地降低金融单位的财务风险.
2.关注会计准则实质,严格坚持执行原则
会计准则的执行原则是“实质重于形式”,在坚持此原则的前提下,规定了有效规避财务风险的方法,严格界定了财务风险的概念和范围,但在实际经营活动中,因为各种主客观原因,扩大了财务风险,甚至造成财务风险的不可控.因此,在金融体系下重视会计准则的实质性的关注度,可以从根源上杜绝财务风险的发生.
3.建立等级制财务监督管理办珐,落实有效及时的监督措施
在坚持财务管理的安全性和保密性的前提下,根据财务权限范围,根据资金额度,确定不同等级的监督管理机制,实施透明化财务监管,及时发现存在的风险,及时采取有效的防范措施.将财务风险降低到最小.
4.完善行业准则,建设规范的市场运行机制
管理的不力,制度的缺失,不单单是单位一家的事情,与社会行业整体风气的熏染密不可分.在紧抓金融单位内部管理的同时,需要政府部门和相关行业对外部环境进行相应的净化工作,建设合理规范的市场运行机制、秉持公平公正的管理制度、搭建独立健全监督执法机构,在大环境中大力防范财务风险.
5.实现监管体制的科学转型,强化对新业务的监管力度
随着全世界信息化的普及,与信息化相关的金融业务方兴未艾,比如：网络购物、网上银行,以互联网为载体的网络金融体系已经形成.金融监管要实现由“监管机构型”向“功能监管型”的科学转型,向金融机构、非金融机构提供相关的信息服务,将监管的范围逐渐扩展到跨区域、跨行业、甚至是跨境范围.实融单位之间、金融单位与企事业之间的沟通和合作,实现统一有效的监管.
四、结论
金融单位在经营过程中出现财务风险是必然的,防范与控制财务风险的工作是贯穿在整个经营过程中的.所以,提高对财务风险的认识和防范意识,通过分析预测,使用有效的监管手段加强对金融单位财务风险的控制,促进金融事业的健康发展,是每一位金融工作人员的责任.