本站原创摘 要 ：基金的安全运行是新型农村社会养老保险顺利实施和可持续发展的根本保证.从现实风险和潜在风险两个角度对新型农村社会养老保险基金运行风险进行了分析,并从外在的客观原因和内在的决定性因素对风险成因进行分析,提出了防范基金运行风险的对策.
关 键 词 ：新型农村社会养老保险；基金；运行风险；风险防范
中图分类号：F842.6 文献识别码：Ａ 文章编号：0439－８114（２０12）16－3652-04
Ｓｔｕｄｙ ｏｎ ｔｈｅ Ｏｐｅｒａｔｉｎｇ Ｒｉｓｋｓ ａｎｄ Ｐｒｅｖｅｎｔｉｖｅ Ｍｅａｓｕｒｅｓ of ｔｈｅ Ｎｅｗ Ｒｕｒａｌ Ｓｏｃｉａｌ Ｐｅｎｓｉｏｎ Ｉｎｓｕｒａｎｃｅ Ｆｕｎｄ
ＺＨＡＮ Ｃｈａｎｇ－ｃｈｕｎ,ＳＨＩ Ｈｏｎｇ－ｗｅｉ
（Ｓｃｈｏｏｌ ｏｆ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ Ａｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ, Ｊｉａｎｇｓｕ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ, Ｚｈｅｎｊｉａｎｇ ２１２０１３, Ｊｉａｎｇｓｕ, Ｃｈｉｎａ）
Ａｂｓｔｒａｃｔ： Ｔｈｅ ｓａｆｅ ｏｐｅｒａｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ｆｕｎｄ ｉｓ ｔｈｅ ｆｕｎｄａｍｅｎｔａｌ ｇｕａｒａｎｔｅｅ ｔｏ ｔｈｅ ｓｍｏｏｔｈ ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ ａｎｄ ｓｕｓｔａｉｎａｂｌｅ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ ｆｏｒ ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ． Tｈｅ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ ｏｎ ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ ｆｕｎｄ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｔｗｏ ａｎｇｌｅｓ ｔｈａｔ ｒｅａｌ ａｎｄ ｐｏｔｅｎｔｉａｌ ｒｉｓｋｓ were introduced, ａｎｄ ｔｈｅ ｃａｕｓｅｓ ｏｆ ｆｕｎｄ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ ｆｒｏｍ ｔｈｅ ｔｗｏ ｄｉｍｅｎｓｉｏｎｓ ｔｈａｔ ｅｘｔｅｒｎａｌ ｏｂｊｅｃｔｉｖｅ ｒｅａｓｏｎｓ ｔｏｇｅｔｈｅｒ ｗｉｔｈ ｉｎｔｅｒｎａｌ ｄｅｃｉｓｉｖｅ ｆａｃｔｏｒｓ were analyzed． Ｆｉｎａｌｌｙ, ｓｏｍｅ ｐｏｌｉｃｙ ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ ａｎｄ ｐｒｅｖｅｎｔｉｖｅ ｍｅａｓｕｒｅｓ were ｇｉｖｅｎ ｔｏ ｐｒｅｖｅｎｔ ｔｈｅ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ
Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ： ｔｈｅ ｎｅｗ ｒｕｒａｌ ｓｏｃｉａｌ ｐｅｎｓｉｏｎ ｉｎｓｕｒａｎｃｅ； ｆｕｎｄ； ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｒｉｓｋｓ； ｒｉｓｋ ｐｒｅｖｅｎｔｉｏｎ
为有效解决广大农村居民老有所养问题,２００９年９月国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下简称《指导意见》）,决定自２００９年起在全国逐步开展新型农村社会养老保险（以下简称新农保）试点.目前,各地正积极推进试点工作,已取得了一定的成效.截至２０１０年底,全国共有２７个省、自治区的８３８个县（市、区、旗）和４个直辖市部分区县开展国家新农保试点,参保人数达１０ ２７７万人,领取待遇人数２ ８６３万人.全年新农保基金收入４５３亿元（其中个人缴费２２５亿元）,基金支出２００亿元,基金累计结存４２３亿元.
新农保基金是指通过参保农村居民个人缴费、集体补助、政府补贴等渠道筹集的,用于支付符合领取条件的农村居民养老金待遇等支出的专项资金.新农保基金是新农保制度的物质基础,它的安全运行是新农保制度顺利实施乃至可持续发展的根本保证.然而,新农保作为一项全新的社会政策,无论是其本身在制度设计上还是在制度的执行过程中都难免存在一些漏洞和偏差,均会给新农保基金的安全运行带来风险.２０１１年５月向江苏省盐城市新农保经办机构发放调查表,收集到该市市区新农保及基金运行的详细资料.以此为实证,结合文献研究,从新农保基金运行面临的现实风险和潜在风险两个角度进行分析.
１ 新农保基金运行风险的表现形式分析
１．１ 现实风险
现实风险也就是新农保基金在当前整个运行环节中存在的亟需解决的问题,主要表现在以下几个方面.
１．１．１ 基金筹集环节存在的风险 基金筹集环节存在的风险主要是：①多数参保居民选择较低档次的缴费标准.如盐城市市区新农保缴费标准设定为每人每年１００元、２００元、３００元、４００元、５００元、６００元共６个档次,然而从实际缴费情况来看,超过８０％的参保居民选择了较低档,即１００～３００元档；从其他地区来看,江苏泰州约７０.0％的农村居民选择最低缴费标准（１００元）［１］；河北涿州参保居民选择最低档（１００元）的占８９．４％,选择最高档（５００元）的仅占２．６％［２］；河南长葛市官亭乡岗李村实际参保人数７７４人中,选择最高档（５００元）的仅有４人,选择２００元档次的有３人,其余人员均选择１００元的最低档次［３］；从全国来看,由于２０１０年个人缴费总额为２２５亿元,参保人数１０ ２７７万人,可得出人均缴费水平为２１８．９元,如果剔除６０岁以上不缴费的参保人员,则７ ４１４万６０岁以下参保人员的实际缴费水平为３０３．5元,显然,处于《指导意见》设置的５档缴费标准（１００～５００元）的中等档次上.过低的缴费档次,给基金支付带来压力,导致整体保障水平偏低；②部分地方财政补助资金未能及时到位.如盐城市审计局对全市新农保审计调查发现,截至２０１０年７月,该市某县基础养老金财政补贴资金２ ０１８万元未能到位.地方财政补助资金未能及时到位,同时,集体补助资金很难真正落实,这也是国家审计署２０１０年对全国新农保开展审计调查后发现的主要问题之一.
１．１．２ 基金管理环节存在的风险 基金管理环节存在的风险主要表现在：①基金财政专户管理尚不规范.如据江苏盐城审计局报道,２０１０年审计调查发现,该市某县新农保基金在管理中存在从基金中计提管理费、调剂金以及未纳入财政专户管理等问题,审计整改后归还基金３５０万元；②基层经办机构收取参保农民的参保费后没有及时上缴到财政专户,存在资金滞留在乡镇的现象,这部分资金的安全性受到影响,可能会滋生挤占挪用等风险.这也是国家审计署２０１０年对新农保开展审计调查后发现的另一个主要问题.