《纳税申报》课程教学模式

【摘 要】本文从目前《纳税申报》课程的教学现状分析着手,创新提出“八五”教学模式以有效解决课程的重难点、实现纳税申报岗位的职业目标并促使课程教学内容与岗位工作任务的融合,完成由学科课程向岗位课程的转变.

【关 键 词】纳税申报；教学模式；创新研究

一、课程教学模式改革的必要性研究

开设《纳税申报》课程是为了培养既懂税费计算又会进行会计处理还能报税,具备良好的职业道德和业务素质的办税员,亦可称之为纳税申报岗位.纳税申报岗位的工作任务就是要回答是否应该交税、应该由谁交税、交什么税种、交多少、怎样做账务处理和如何报税的问题.

而会计专业的学生由于对纳税申报没有职业体验,学习过程中较难获得感性认识,往往由于学习难度对课程失去信心,而且传统的教学模式下重视税费计算与会计处理、弱化报税,缺乏与纳税申报岗位的对接故而难以适应纳税申报岗位的实际要求,需要创新纳税申报的课程教学模式、在设计的教学模式框架下实施相应的配套措施.

二、课程内容分析

根据纳税申报岗位的工作任务和学生的实际情况,我们确定这门课程的重点是认识税、对涉税业务的会计处理,难点是报税,包括各税种纳税申报表的填制、报税流程、电子报税软件的使用.认识税是一个重点,主要是因为企业的经济业务,经常涉及的有增值税等多个税种,而各税种的含义、纳税人、征税范围、税率、纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限、税收优惠等,规定又不一样,内容多而且繁杂.同时,计算税也是重点.每个税种计算的方法不一样,扣除项目也不一样.譬如说同一家学校的两位老师,一位是中方教师,一位是外籍教师,月收入同为8000,中国老师的纳税扣除标准是3500,外国老师的纳税扣除标准是4800,那么同样的收入,中方教师就要多交个人所得税.

涉税业务的会计处理也是重点.因为有些涉税业务,会计准则的规定和税法的规定不一样,对这些业务,税额的计算按税法规定,账务处理按会计准则规定.对于初学者来讲,很难判断和区分,常常混淆.

为什么报税是难点呢?因为每个税种纳税申报表的内容是按照税法规定设置的,与会计准则的规定不一样,而学生习惯按会计准则的规定来进行处理.而且报税流程各不相同,学生又没有接触过电子报税软件.

《纳税申报》课程在内容选取上可以按照纳税申报岗位工作的需要,以项目为导向,本着理论知识“必须+够用”的原则,以当前的主要税种为教学重点,设立纳税基础、增值税、消费税等项目.

三、课程创新教学模式研究

为了有效解决课程的重难点,并准确衔接纳税申报岗位实际要求,《纳税申报》课程创建“八五”教学模式.

“八五”教学模式是指八个教学项目、五个教学环节.

（一）八个教学项目.八个教学项目是指按照目前的主要税种安排设立纳税基础、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、其他税八个项目,每个项目都与企业实际纳税额计算、纳税申报、会计处理相结合,按照认识税、计算税、报税、会计处理的工作过程进行教学设计,实现够用的理论知识和实际工作操作零距离对接.

(二)五个教学环节.五个教学环节指教与学、做、演、讲、践.

根据学生的情况,我们基于工作过程,以工作任务为载体,采用教、学、做、演、讲、践一体化的教学环节解决课程的重难点与纳税申报岗位职业能力培养的问题.

1、教、学.认识税的教与学,采用启发式讲授法,运用学生熟悉的生活案例,通过向学生提问让学生认识各税种.举例来说,我们的学生都接触过上门推销货物的推销员,有的甚至自己还上门推销过,我们就问学生“这些销售行为要不要交税、交什么税”,通过这些生活中的案例,让学生对各税种有一个直观的认识.

计算税的教与学,采用案例教学法,利用多媒体,通过案例分析,使学生在理解的基础上掌握怎样去计算税.在案例的安排上,根据高职学生基础不平衡的特点,由易到难,满足螺旋式递进教学组织的需要.

涉税业务会计处理的教与学,采用案例教学法和探讨法,利用多媒体和教学做一体化教室,根据学生已有一定会计核算基础的特点,引导学生正确进行涉税业务的会计处理.

报税的教与学,采用案例教学法和演示法,利用多媒体和纳税申报实训室,演示如何进行手工报税和电子报税,学生在分析案例、观看演示后动手演练.

2、做.在完成教与学之后,运用实训教材进行做的教学环节.

运用单项实训内容,在教学做一体化教室里分别完成对学生税款计算的训练、会计处理的训练、手工填制纳税申报表的训练,在纳税申报实训室里完成电子报税的训练.

3、演.完成教学做后,由学生演练.运用实训教材的综合案例,以团队的形式,做好课前准备,在纳税申报实训室里扮演办税员、税管员角色,并利用电子报税软件,分别以纳税人的身份报税、以税管员的身份核税,真实的模拟出企业、纳税现场、纳税项目等业务活动.

4.讲.在财产税和行为税的纳税申报项目中,学生以团队的形式,选定某一税种,按照认识税、计算税、处理税、申报税的工作流程,根据以前项目的教学做演的模式,讲授内容.

5.践.利用实地考察法,组织学生到合作企业、税务局的纳税大厅参观,观摩纳税申报岗位的工作场景,加深对职业岗位内涵的认识,并写出观后感.

如果有条件,可以在回校后组织学生到校内生产性实习基地实践,通过提供真实的会计凭证,组织学生进行税款计算、账务处理和报税.

在教学组织中,该课程需要注重职业情景的创设,运用教材、多媒体、实物凭证、教学做一体化教室和纳税申报室等教学资源,基于工作过程,以工作任务为载体,把学生职业技能的过程设计为实现教、学、做、演、讲、践合一的教学模式,在此过程中解决课程的重难点,凸显实际操作能力的培养与训练.