本站原创摘 要 ：我国财政税收取之于民,用之于民,是国家财政收入的主要来源,对促进经济发展和提高人民生活水平发挥着重要的作用.当前随着我国经济的发展,财政税收体系也逐渐发展起来,虽然我们的财政税收工作与过去相比有了很大的进步,但是仍然存在一些问题,针对这些问题,本文提出了深化财政税收改革的策略.
关 键 词 ：财政税收；问题；改革策略
1.深化财政税收改革的必要性
金融危机给世界各国经济的发展造成巨大的冲击,我国经济发展也遇到了新问题而面临转型,这些问题与财政税收有直接关系.首先是经济结构和产业结构调整的问题.长期以来我国的大部分产业都是走高污染、高耗能的粗放型经济发展模式,这种模式导致的结果是资源消耗过多,环境污染严重,制造业、密集型产业居多,大多数科技含量低,缺乏核心竞争力.在新的经济形势下,我国必须优化经济结构,提高经济效益,显然降低企业税负是最直接的方法,它减轻了企业的负担,为企业引进技术提供财力支持.其次是收入分配改革的需要.当前我国收入分配极度不平衡,贫富差距越来越大,急需改革收入分配体制,在初次分配中注重效率,提高劳动者的收入,通过税后改革为收入分配提供了很大空间,维护了劳动收入的主体地位.再次,随着我国劳动力成本的升高,我国产品低的优势在慢慢消失,在国际上的竞争力变弱,造成企业利润减少,压力很大,在这种形势下,适当减少企业税负,能促进其更好的进行技术创新,提高竞争力.最后,社会公众对财税体制满意度降低,主要是由于社会经济发展,物价也随之上涨,人们感觉税负过高,生活质量下降,对政府的满意度下降.综合以上几个方面,可见政府进行财政税收改革势在必行.
2.财政税收工作存在的问题
财政税收工作对我国经济发展有十分重要的作用,当前国家对财政、税收政策做出了适当调整,但仍有不完善的地方,在实际执行过程中也出现了一些问题,如果不认真对待会影响财政税收工作的正常运转,总结起来主要有以下几个问题：
（1） 财政税收管理体制不健全.当前我国缺乏一种科学、合理的财政税收管理体制,管理比较混乱.我国正在使用的财税体制实行业务和行政双重领导,一方面要受地方政府的干涉,另一方面要听命于上级业务机关发放的指令,多头管理的结果造成税后管理脱离控制,违法乱纪的现象十分严重.而现在的监管机制主要是内部监督,松散的监管环境使得财政税收管理人员十分散漫,缺乏责任感、紧迫感,容易滋生腐败.
（2） 预算制度不科学,不完善.预算是对财税收入的合理分配,可以保证最大限度发挥这部分资金的作用,但是我国预算单位少,涉及面小,覆盖范围狭窄,剩下庞大的预算外资金,为腐败滋生创造了条件.预算编制方法不科学,管理不规范,执行者都是政府；预算调整很随意,信息不够透明、公开,使得媒体和公众无法有效的监督.我国对预算监督的机构比较少,主要的就是人大,在预算决议通过之后,没有后续的监督手段和部门,社会舆论的监督毕竟有限,很难发挥重要作用.值得注意的是,预算支出同社会服务支出不成比例,长此以往会影响经济的健康持续发展.
（3） 转移支付缺乏规范性.转移支付又称为无偿支出,指各级政府为解决财政不平衡,通过一定形式转移财政资金的活动,这在一定程度上改善了地方经济差异的问题.但是在转移支付中也出现了一些不规范的现象,由于转移项目太多,在操作和实际运行上难免会出现差错；当前税收返还占转移支付的比重较高,而现行的制度要求地方政府要有配套资金,这给地方政府很大的压力,尤其是西部贫困地区很难达到这个要求.造成转移支付不规范的原因主要有两个方面：一是缺乏监管部门对转移支付全程监管,一部分人利用向下级政府转移的过程截留资金,由于支出模糊即使发现问题也难以查证.二是转移支付类型构成不合理,地方税收返还所占比例很高,而一般性转移支付数额远远低于它,这就是导致经济发达地方税收返还超过欠发达地方,进一步加大了区域经济不平衡,难以达成转移支付的目标.
3.财政税收工作深化改革的策略
3.1 建立健全财政税收管理体制
首先要建立高效的财税管理体制,完善分级分权财政体系,确保事权和财权相匹配.实行政府和地方各级政府的管理一体化,注意省、市级政府对县级政府的规范管理,加强乡镇财税体制的改革,将其纳入统一管理,加强对监督体制的重视,发挥外部监督的作用.其次,在地方公共事务支出方面,综合考虑地方的发展水平和经济实力,合理划分与地方政府的比例,减轻地方政府的财政负担.关注地方政府的历史遗留问题和负债问题,对其进行分类处理,建立地方债务管理制度和处理办法,允许地方政府自主通过一些渠道融资进行基础设施建设,以缓解地方财政压力.最后,完善分税体制和融资体制,合理分配地方和政府共享税目的收入,适当扩大地方税税种,以增加地方收入来源,同时若地方政府有需要,可以适当以地方财政作为担保,发行一定数量的政府债券,实现融资的目的.
3.2.建立科学、合理的预算管理体制
根据我国经济发展现状,建立的合理的预算管理体制,使预算编制和预算执行相互分离,实现国家中长期整体发展规划与预算相匹配.要扩大预算编制机关的覆盖范围和编制内容,提高信息的公平度和透明度,保证预算编制工作的严肃、认真.此外,预算的执行环节也是非常重要的,要切实贯彻预算编制的方针,建立起一套行之有效的监督体系,人大作为监督的主体,要定期监督、检查预算的执行情况,审计机关也要配合加大监管力度,提高效率.同时为了保证预算的严肃性、权威性,相关部门要制度严格的奖惩制度,处罚违法乱纪行为.
3.3.规范转移支付制度
规范的转移支付制度能够促进区域经济的协调发展,减轻地方政府的负担,进而促进我国社会的和谐进步.因此,必须要建立合理的转移支付体系,确保专项转移支付和一般性转移支付的比例适宜、科学,能在各级政府之间合理分配资金.一是要改革税收返还和补助比例,将这部分转移支付的资金控制在一定范围内,稳定地方政府的配套资金来源.二是要综合考虑地区经济差异,分地区确定转移支付数额,根据各地经济发展状况合理分配对地方的转移支付水平.
3.4.深化财政税收队伍建设
财税部门要根据部门特点和工作需要,建立一支专业能力强,有良好职业道德的财政税务人员队伍,保证财政税收工作的改革深化能够得到切实执行.坚持以人为本的理念,加强对员工职业培训,激励、引导员工学习新知识、新技能,认真研究财经法规,提高财税人员专业素质和职业道德水平.深化爱岗敬业的意识,培养财税人员热爱工作、认真工作的态度,通过开展讲座、座谈会的形式加深员工对财政税收工作本质的认识,使其认识到自己的重要使命,改变工作作风,树立服务大众、服务社会的意识,不断提高服务质量.另外应该引起注意的是我国腐败、受贿的风气愈演愈烈,因此对财政税收人员加强廉政教育必不可少.我们要针对财税工作的特点,不断学习和探讨廉政建设的方法,加强财税人员的思想道德教育,使其正确看待手中的权力和义务,认真履行职责,为人民服务.（作者单位：临沂市罗庄区财政局）