本站原创摘 要 ：根据财税体制改革的深入进行和发展的需要,税务管理对于企业在日常管理中的地位和作用越来越重要.企业合理税收筹划,科学税务管理,对于减轻企业税务负担,增强自身经济实力和发展水平有着很大的意义.本文围绕企业税收筹划,介绍税收筹划在企业中的应用,并就企业税务筹划提出了针对性的建议.
关 键 词 ：企业财务决策 税收筹划
一、企业税收筹划概述
当前,企业面临着越来越复杂的内外经营环境,日常管理任务也越来越重.税收管理作为一种重要的企业管理工具,在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用,实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险,对于企业减轻税务负担,提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义,是企业实现顺利健康发展,不断发展壮大的重要保障.
合理的税收筹划对于提升企业核心竞争能力,增强企业整体实力具有重要意义.强化税务管理合理税收筹划对于有效减轻企业税务负担,增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义.因此应当将税收筹划作为企业管理的重要组成部分,全面实施税务管理,促进企业健康有序可持续发展.
二、企业税收筹划分析
税收筹划是企业日常管理的重要内容,企业应将税收筹划贯穿于整个生产经营活动中,在税收筹划的各个关键环节都要注意有效把握,并做好各个环节之间的税收筹划衔接.伴随着经济的发展,企业都倾向于扩展自身经营范围,实现多元化经营,经营活动涉及众多领域,经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂.
企业一般都集多种经济活动为一体,经营活动涉及众多领域,经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂.对企业来讲重点税种包括企业所得税、营业税、教育附加等,这些税种是企业税收筹划的重点,在企业的税务负担中占有比较大的比重.企业所得税、营业税、教育附加在企业的税务负担中占有比较大的比重,是企业税收筹划的重点.一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力,所面临的风险相对较大,但是其利息可以税前扣除,有效减轻税务负担.权益性筹资的风险较小,但是不能够税前扣除,其股息是从税后利润支付,税务负担相对较重.企业的资金筹资方式多种,也可以通过有效规划合理避税.
企业的资金筹资方式多种,也可以通过有效规划合理避税.一般来讲负债筹资需要面临固定的利息压力,所面临的风险相对较大,但是其利息可以税前扣除,有效减轻税务负担.权益性筹资的风险较小,但是不能够税前扣除,其股息是从税后利润支付,税务负担相对较重.企业应当充分发挥税盾效应,合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用.一般来讲企业盈利时,应当尽量费用化利息支出,相反当企业亏损时,则尽量将利息支出资本化.企业要注意整体规划,企业在进行项目方式选择时,要全面考虑母公司的整体盈利水平对于企业所得税的负面影响.税法对于企业的股权转让做了较多的规定,限制较多,在实际操作中尤其要注意.
企业也可以通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税.一般来讲,股权转让可以避免缴纳营业税,只需要股东缴纳个人所得税,税负较轻.资产转让操作比较简单,但是视同销售,要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种,企业税务负担较重.股权转让可以避免缴纳营业税,只需要股东缴纳个人所得税,税负较轻.税法对于企业的股权转让做了较多的规定,限制较多,在实际操作中尤其要注意.资产转让操作比较简单,但是视同销售,要缴纳营业税、教育附加、企业所得税等各种税种,企业税务负担较重.企业通过选择资产转让或者是股权转让来合理避税.企业盈利时应当尽量费用化利息支出,相反当企业亏损时,则尽量将利息支出资本化.企业应当充分发挥税盾效应,合理选择资本化利息费用或者是费用化利息费用.
三、企业合理税收筹划、有效规避风险的建议
企业应当积极结合自身企业及行业特点,完善税务管理制度,有效规避税务风险,提升税务管理水平,促进企业健康有序发展.对于企业本身来说,要做到科学合理地实施税收筹划,及时准确地分析自身的税务情况.
首先,企业要制定相关税务管理制度,严格强化制度的落实,提升制度的效力,重视制度的执行,明确责任,层层负责,提高企业的经营管理水平.企业要认识税务管理的重要性,根据管理的要求设立相应的管理岗位,以此进行税务管理和控制.科学制定税务管理目标,完善强化税务管理制度.税务管理工作要注重公平和效率.
其次,准确分析企业自身税负情况.对于企业本身来说,要做到科学合理地实施税收筹划,及时准确地分析自身的税务情况.通过研究比较,了解企业可以依据进项税抵扣的方式来减轻纳税负担的项目在总的支出中的比例高低,这部分比例越高,则越有利于实现减轻税负的目的,反之则难以实现这一目的甚至会加大税务负担.
再次,实现合理避税.企业应当在纳税过程中合理科学地进行避税.当前不少企业通过外包企业产品和项目来实现合理避税目的,这样可以帮助企业有效实现税费转移,对于无法解决进项税抵扣的企业而言具有重要的现实意义.但是应当注意的是,外包项目和产品时,应当保障企业的产品及服务质量.
总的来讲,强化税务管理,合理税收筹划,并有效防范和规避税务管理风险,对于企业减轻税务负担,增强盈利能力和科学化管理水平,促进自身发展具有重要意义.同时也应当注意到新的税收政策的实施对于企业的相关作用,积极了解相关政策,结合自身发展实际,有效应对,只有这样才能适应改革要求,促进自身健康发展.