我国商业银行财务管理改革

【摘 要】商业银行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容,本文分析了我国商业银行财务管理的现状、改革的思路和构架.提出建立高度集中的管理信息系统和管理会计控制模式,推行全面成本管理,严格控制财务风险,是完善我国现代商业银行运行机制的关键.

【关 键 词】商业银行；财务管理；改革

商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求,对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作,从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称,包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容.随着市场经济体制的不断完善,财务管理在商业银行管理中越来越处于核心地位,面对日益激烈的国内外竞争态势,如何实现财务资源的优化配置、如何不断增强财务管理的控制和利用能力成为各家商业银行面临的重要课题.

1.我国商业银行财务管理的现状

1.1财务管理体制有待进一步理顺

目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本机构负责人负责的做法,这种体制形成了一种分散的财务管理体制,形成了事实上的上下级不同层面的财务主体,财务管理权力比较分散,不利于财务管理职能的充分发挥.

1.2财务管理方法缺乏系统性,管理手段单一

在国内商业银行,财务管理还仅限于事后的财务分析和监督,财务工作基本上还停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段,相对忽视更为科学的技术模型的开发与应用,这显然已不适应新形势下银行经营管理的要求.由于不能实现分产品、分客户核算,很难对银行每一经营管理活动和业务环节都按照集约化经营的要求,进行投入产出分析,以成本收益比来确定每一项业务、每一个机构、每一个岗位的取舍、进退,从而对成本进行全方位、全过程、全员的管理和控制.

1.3业绩考核与利润最大化的经营目标脱节

考核办法和考核指标与银行追求利润最大化的经营目标缺乏科学系统的结合.在现行的考核办法和考核指标中,由于经营管理目标与指导思想的错位,考核指标中往往只注重数量指标的考核,而忽略了经济效益的核算.如在存款任务的考核指标中,只注重存款数量的增长,而不计筹资成本的高低；在利润的考核指标中,只是将上级行下达的利润指标以上年实际完成情况为参数做以简单的分解,没有充分地考虑到各行的资产负债,经营质量及预计发展情况,以致为完成各项目标与实现银行效益最大化之间产生偏差,有悖于商业银行的经营目标,不利于正确评价经营者的工作业绩.

2.完善我国商业银行财务管理的途径分析

2.1实行“矩阵式”,“扁平化”的财务管理模式,优化资源配置,严格控制财务风险

实际上,下放多大的权力给分（支）行的关键,是管理行能否尽可能多地获取分（支）行的经营信息以及监督是否有效.建议要在构建信息系统和监管制度的基础上,调整财务管理权限,由商业银行总行统一制定财务管理制度和财务计划,统一编制财务预算和业绩评价体系,统一调度资金,统一进行资产负债的定价,统一进行费用和固定资产的配置；分支行负责财务预算的落实,执行总行的财务制度,在总行的授权下进行日常财务管理,实现商业银行资源的有效配置和财务风险的集中控制.为了提高财务管理的效率,应将财务实行垂直管理,董事会或行长办公会行使战略性决策,总行财务部门行使战术性决策,分行财务部门行使常规性财务控制.总行财务部门对分支行财务主管的人事任免有参与决策权,在必要的时候可以向分支行派驻财务部门负责人,以保证分支行财务管理的质量和效率.应逐步实现对资金,费用,固定资产等资源进行集中管理,按权限审批,逐笔监控.

2.2加强财务人才培养和管理,逐步提高财务管理团队的素质与水平

目前我国商业银行的财务管理人员大多关注与日常事务的操作和管理,缺乏相对独立的管理能力和创新意识.商业银行要加强财务管理培训和辅导,培养一支素质高,重管理,善开拓,公正务实的财务管理团队.同时招聘优秀人才加盟,带来新思维,新方法,新活力.在管理中,建立奖惩机制,推行能者上庸者下,实行末位淘汰,保证财务管理团队的素质,效率和水平的不断提高.

2.3财务管理体系和体制的进一步调整

为适应商业银行竞争的需要,加强财务管理是当务之急,要找出与先进外资银行的差距,建立一个以成本效益原则为基础、以信息系统为平台、以预算管理为导向、以内部控制为手段的财务管理体系.在财务管理体制上,现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”.各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理,实行业务上的专门领导.各分支机构的财务主管在本机构内部对日常的经营管理业务实行双线负责制,一方面,分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责,贯彻总行的有关财务政策,并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面,财务主管应负责所在从业机构的内部日常财务管理工作,协助机构负责人的经营管理工作,参与所在机构的重大经营决策.原则上,财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定,其从业机构负责人只参与考评.

综上所述,商业银行的财务管理触及到银行内部的各个部门和环节,财务管理水平的程度直接影响到了商业银行的市场竞争力的强弱.因此科学合理的财务管理是我国商业银行优化资源配置、提高经营管理效益、规避和控制商业风险的有效保障.因此,在商业银行财务管理体制和体系的不断调整和完善下,进一步转变财务管理角色,持续改进财务管理手段将是商业银行求得生存与发展的当务之急.