本站原创无论企业还是政府机构,风险管理都被认为是战略策划和决策的一个关键方法.风险管理可以理解为通过系统的管理策略、管理程序、管理实践而确立的风险内容、风险识别、风险分析、风险评估、风险处置、风险监控和风险联络.
目前,风险管理已经渗透到澳大利亚海关工作的各个环节,形成了一个完整的决策体系,从而为澳大利亚海关高效的服务提供了有力的支持.一方面,海关应用风险管理来提高决策水平；另一方面,也通过风险管理的运用,减少和降低了不良后果产生的可能性及带来的负面影响.在现实工作中,澳大利亚海关是根据澳大利亚/新西兰风险管理标准(AS/NZS4360:1999)来实施风险管理的.
为了更清楚地说明风险管理在现实中如何得以运用.,现提供以下图表作为参考.
图中根据企业不同的贸易行为和动机对其风险由高到低进行了分类.对于不同的贸易行为和动机,海关通过风险管理就能采取相应的措施实施积极有效的监管.例如,一旦海关风险管理识别系统甄别出企业存在明显的违法活动,系统就将提示该企业为海关监管的高风险企业,并据此向现场海关发出强制实施管理的指令,该指令就会由现场海关官员采取相应的监视、现场查验等海关监管措施来加以落实.从图中不难看出,风险提示越高,海关相应的监管介入越深,力度越大.而对于那些低风险的企业而言,合规和风险管理的责任就相应地被转移到了进出口企业的身上.这种风险管理应用的方式为海关合理利用自身有限的资源进行有效的风险管理提供了保障.
风险管理的要求:
*在澳大利亚和新西兰政府部门风险管理导引(SAA/NZSHB143:1999)框架内,将风险管理与现存的规划和操作程序有机结合,
*发扬风险管理实务的做法,鼓励并授权关员实施风险管理,
*用风险管理作为项目管理的一部分,
*使用正确的信息和确切的文件.
风险管理的方法:
澳大利亚海关的风险管理政策源自于澳大利亚/新西兰风险管理标准,它为澳大利亚海关提供了一整套风险管理的方法.就风险监控和风险审查而言,澳大利亚海关的内部审计部门负责监控海关风险管理政策的实施,作为年度审计的一部分,澳大利亚海关的内部审计部门会就以下情况进行审计：
*风险管理计划的制定情况:
*风险管理计划是否与其他文件统一,是否经过定期审查.
作为审计报告的一部分,海关的内部审计还会向地方管理层、审计委员会和澳大利亚海关总部规划部门,报告审计中发现的风险管理的问题.澳大利亚海关总部规划部门会定期通过以下一系列的方法,搜集信息以便于更新风险管理的策略实施和修正风险管理的政策.
*征求客户的反馈意见,
*有针对性的调研,
*在风险管理规划实施后,与各级管理层负责人座谈,
*评估对“澳大利亚海关风险管理”问询的实质和频率.
风险管理政策的责任分工:
*澳大利亚海关领导以及高级管理人员对风险管理的执行负责,
*各个级别的海关官员就风险管理的执行情况进行监督.澳大利亚海关规划部门就风险管理提供建议和方向,以确保风险管理与澳大利亚/新西兰风险管理标准的一致性.
对海关的积极效果:
*能够提高工作效率和服务质量,增强办事能力,更富有成效地贯彻相关的贸易政策,
*合理高效地配置相关资源,
*提供一个切实可行的决策架构,
*综合考虑相关各方的利益,实现高效及可持续发展,
*最大限度地保证海关服务的完整性,
*切实维护澳大利亚联邦财产,包括人力资源、财产、土地以及技术,
*营造一个所有海关关员都能积极参与的风险管理环境.
给企业带来的益处:
*通过准确识别高风险货物,从而使其他货物得以快速通关,
*简化低风险交易的海关手续,
*为企业降低交易成本.
风险管理的发展情况:
澳大利亚海关于1996年建立正式风险管理机制.已取得了以下的成果:
*建立了对企业进行海关风险管理的培训机制,这种机制已经被成功地融入到海关的日常事务中.
*和谐的风险管理程序已在海关得到实行,并已衍生出了“海关事务规划及实施框架（2003年2月引入）”,它是集战略性、操作性和战术性为一体的风险管理计划.
*澳大利亚海关的所有业务活动都融入了其海关风险管理政策,例如海关应用目标定向技能来选择进出口交易或者进行动态审查和跟踪,从而剔除那些零风险或者低风险的交易.
*澳大利亚海关广泛使用现代化手段,以便于确定可疑的人员和货物.
[作者单位:安永华明会计师事务所]