本站原创摘 要：中小企业作为我国的市场经济的重要组成部分,在扩大就业、加快生产力的发展、解决区域的经济发展不平衡问题、确保国民经济持续增长发挥着不可替代的作用.然而,中小企业的发展却举步维艰,融资难则已成为中小企业生存发展的瓶颈.尤其是中小企业的内部财会制度的缺陷严重阻碍了它的发展.因此,解决中小企业融资的瓶颈途径之一就是建立健全中小企业内部的财会制度.本文通过对中小企业的财会制度的发展现状分析,究其融资难的真正原因并结合国内外中小企业的发展提出解决方案.
关 键 词：中小企业内部财会制度融资
引言
中小企业作为我国市场经济发展的重要组成部分,在提升我国经济综合实力和扩大就业方面有着不可替代的作用,但是融资难却成为了中小企业很好发展的绊脚石,本篇论文以内部财会制度对中小企业融资影响来阐述如何解决融资难这一大问题,以利于提升我国的经济地位.由于内部财会制度的不健全制约了中小企业的发展.从财会制度的现实缺陷具体阐述,并从提高管理人员素质、提升财务人员的素质、控制财务风险、加强法人结构和完善内部信息系统等几个方面来提出解决融资难这一问题的观点.
一、中小企业的概念
(一)界定中小企业概念的现实意义
界定中小企业概念具有着重要的现实意义,因为不同类型的企业的经营管理模式也是有很大的区别的,国家或者金融机构需要根据不同的企业建立不同的融资扶持,只有科学谨慎的界定中小企业的概念才能更好的做出决策,以促进中小企业的不断发展,但现在,不仅是我国对中小企业的定义乃至世界都是缺乏科学标准的.中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位.
(二)内部财会制度的定义
内部财务制度是指公司开发的企业融资活动,处理财务关系,按照国家的行为标准组织一些相关的法律,法规和规章.
(三)财会制度对中小企业融资的影响.
财政部副部长丁学东曾表示：中小企业规范财务制度,可以为税收征管奠定良好的基础；中小企业依法纳税,可以创建公平的企业财务管理环境,并提升企业价值,从而提高中小企业融资的能力.解决中小企业融资瓶颈的途径之一就是需要建立健全中小企业内部财务制度.虽然目前中小企业融资体系已多样化,但由于大多数企业并没有建立十分健全的会计制度这就导致了我国中小企业的融资体系发展受到了很大的制约.因此,加强内部制度的管理,使企业由内而外的体现出优良的管理为融资做好地基已经势在必行了.
二、中小企业财会制度的现实缺陷
(一)企业的管理模式僵化,管理观念落后
结合中小企业内部设置,在中国,大部分业主和经营者无缝,其中最典型的管理模式是管理和高度一致的所有权,也就是说企业的投资者与经营者没有严格的进行区分.由此不难看出,这种管理模式将会给公司的财务管理带来一定的负面影响.而从管理角度看,管理者的素质不能随着时代的进步而进步,并且基本理论知识非常薄弱,虽然说管理人员从事财务方面的工作已经很多年并从中积累了一定的经验,但是对于财会的基础理论却是模糊不清,并且大部分没有受过正规的教育,对于一些稍微复杂的业务就会感觉到无能为力,因此工作水平较低.
(二)财务控制薄弱
中国管理不严的现象造成财务控制薄弱,中国目前的财务控制薄弱主要体现在管理不严,造成资金闲置严重,而另一方面,应收账款周转资金缓慢,艰难的复苏也同样造成了财务控制的薄弱.
(三)缺乏必要的监督措施
企业的内部财务监督对于企业的发展有着举足轻重的作用.但是,由于大部分企业对此并不是特别的重视导致财务非常的混乱.不管是在规章制度上还是在机构设置的方面,都存在着一定的擦边球的现象,这就导致了财务信息的失真、费用的不明等问题,从而阻碍了中小企业的发展.企业的正常运转必须有监督机制来实现,再好的企业离开监督发展都会受到阻碍.
(四)财务管理的独立性差
企业内部财务管理控制的完善需要独立的管理,而当今越来越多的高管过多的参与其中导致管理体制混乱,表现为其独立性很差.我国很多中小企业在实际进行管理的过程中,由于财务管理的独立性差使得财务部门无法使会计工作得到很好的落实,如此看来,这种情况不仅给财务管理带来了风险,也使建立完善的企业内部财务控制难以实现.
三、内部财会制度缺陷是中小企业融资受阻的主要原因
1、企业内部财会制度的缺陷造成了严重的融资渠道不畅.由于企业财会管理人员的基础理论知识相对薄弱,对于一些稍微复杂的业务就会感觉到无能为力,造成了人们对此种企业的不信任感,从而当其发行股票、债券等的时候难以得到人们的认可就很难上市,在目前我国中小企业的融资结构中,基本上都是靠大量的内部融资来维持企业的发展,众所周知,美国的资本市场的发展在世界上的影响力都是巨大的,他完善的发展体系为企业进行融资创造了强有力的条件.虽然说大中型企业有主板市场为其融资提供便利的条件但是美国还具有为其中小企业上市进行融资提供需求的低端市场.美国的债券市场的流动性也是很大的,进而又为中小企业以发行债券的方式进行融资提供了有力的帮助.这从侧面反映出我国中小企业由于对内源融资的依赖很大,使得融资的结构无法实现合理化.
2、由于财务控制薄弱,对于资金的利用不能很好的表现出来,资金的周转无法很好的保证,这就导致了银行对于此种企业的不信任.为了降低贷款的风险赢得利润,银行自然不愿意冒这么大的风险,中小企业的融资也就无法得到顺利的进行.
3、缺乏必要的财务监督措施使得企业的融资受到阻碍.由于监督不到位容易导致财务信息的失真、费用支出的失当、违规等现象,如此便无法保证会计信息的采集、记录和汇总之类的过程,因此,实际显示的财务信息的情况不能反映生产经营活动,不能保证会计信息的准确性和真实性,融资难的问题依旧会困扰企业的发展.4、会计基础薄弱,机构建设不完整.有很多企业发展至今依旧还是局限于传统的模式下的核算体系,并没有运用现代化财务管理软件来实现财务管理的工作.现在会计人员依然做着繁重的数据计算等工作,而重心却不是放在资金的筹集、成本的控制、预算的管理等等财务管理的工作方面.对于无法很好的得知一个企业的财务状况,银行等金融机构也无法从中算出自己会从中得到多少的利益,那么银行等金融机构也就不会为其进行融资了.
5、内部财会制度下的商业银行信贷政策影响中小企业的融资.财务指标,包括企业的偿债能力,营运能力,盈利能力和发展能力,因为小型和中型的企业财务管理非常混乱,管理制度不健全,与大型和中型企业对比有比较明显的缺点.财务指标是企业发展 340;一个重要的考核指标,反映企业是否在未来有发展能力,但是,由于中小企业内部会计制度不健全,财务指标不清晰,经营稳定性差,银行就很难判断出是否可以从这些企业的身上得到理想的收益,因此,出于对自身利益的考虑,银行等一些金融机构更倾向向大中型企业提供金融支持,这就又导致了中小企业的融资难的结果.
建立完善的内部财会制度对中小企业的发展有着深远的影响.作为对我国不管是经济发展还是社会发展都非常重要的的中小企业,在近几年来对于在平衡经济结构、创造各种的就业机会等方面都起到了很好的表率作用.如表1所示
经济在迅速的发展,有不少人看到中小企业发展的广阔前景都在盲目的跻身其中,但是我们还看到国家显示的统计的资料,我国每年有将近10%的中小企业倒闭,大多数中小企业的生存周期没有超过5年.这些数据显示,涌现的远远大于存活下来的.从内部财会制度的缺陷的分析来看,内部财会制度严重影响着中小企业的发展.目前,在中国大部分小型和中型的企业发展资金仍主要依靠自身积累,内源融资已成为中小企业融资的主渠道,但由于各种因素的制约,融资能力是非常有限的.我们知道,企业是以盈利性为目的建立的的经济组织.因此建立健全内部会计制度是中小企业实现盈利并顺利得到融资的很好方式.通过建立企业内部财会制度,能够达到约束和优化企业行为的目的,充分调动各方面的积极性,推动公司持续发展的目标.通过上述的阐述,我们不难看出通过加强内部财会制度来提高中小企业管理水平对中小企业的融资起到了非常重要的作用.因此企业更应该让财会释放其巨大的功效来帮助其自身获得更好的融资条件,以便在以后的发展中处于不败之地.如何提高中小企业内部会计制度,促进中小企业融资已成为今后的工作方向的主要目标之一.
四、健全财会制度,促进中小企业融资问题的解决
(一)提高管理人员的素质
企业的财会管理人员负责整个财务系统的工作,一个高素质的管理人员对于保证自身内部财会工作的正常运转起着决定性的作用.ACCA北京代表处首席代表姚志君先生表示,保守估计近几年之内,中国国内高级财务管理人员缺口在15万左右.高素质的财会管理人员不仅可以提高本企业的经营管理水平,对于指导其员工正确的开展工作也有着重要的影响,所以提高企业财会管理人员的素质相当重要.管理人员影响着整个企业的运转,高素质的管理方式对于提高自身企业的竞争优势有很大的帮助,从而也可以促进融资能力的提升.
首先,作为一个企业的管理层在任职资格、业务水平、心理素质等方面上必须具备应有的能力.如根据《中华人民共和国会计法》规定担任单位会计机构负责人的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上的专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历.不仅如此,我认为小型和中型企业的管理层也应该有一定的投资决策能力同时还需不断提高自身创新能力,根据以往的发展状况预测今后会计的发展方向,并运用科学的方法、丰富的阅历进行合理的会计工作的决策.在不断的工作中形成新的思维,打破管理模式的僵化,从而适应日益竞争激烈的的市场经济环境.
其次,对于管理培训之类的可以提高财务人员的素质的活动应定期的进行.运用各种方式引导他们建立正确的价值观.并且要不断让财会管理人员进行定期的深造,以适应不断变化的经济形势.
再次,尽管中小企业的管理人员已经具备了基础的任职资格和一定的理论知识,中小企业仍旧需要建立严格的内部财政奖励和惩罚机制,对于能够胜任财会工作的人员要择优录取并且给予一定激励措施,而对于那些工作能力稍差或者有违法犯纪的人员,则应视情况吊销其资格证等之类的给予必要的惩罚,施加必要的压力才能督促其努力工作.
(二)财务人员本身要有良好的素质
虽说一个企业的财务发展方向基本是由财务管理人员来掌握的,但是脱离了基层的财务人员也同样无法达到预期的目标.经济在不断的发展,对于基层财务人员的要求同样也在不断的提高.如果还是像以往只是单纯的追逐降低人力成本而去招聘一些素质不高的人员,那么一旦企业发展壮大这些人员的能力便无法跟上时代需要的业务处理能力,企业也会处于一团乱麻状态,相关的管理也无法适应现代激烈竞争的现实,而外界对其融资的力度也就可想而知了.因此,提高基层财会人员的素质对其融资能力的提升也是举足轻重的.
首先,提高内部会计人员的理论知识水平.加强对会计人员的要求,建立就业的一个合理的制度,从事会计工作的,必须具备会计从业资格证书,此外,还要严格继续教育的流程,而不是单纯的只是收费取得从事会计的资格,进而提高自身的融资能力.
第二,提高职业道德能力.良好的职业精神是内部员工作为一个合格的会计人员的重要依据,要实现良好的工作,会计人员必须具备良好的职业道德,这就要求会计工作人员具备法律任职资格,这同样也是会计人员从事会计工作的必备基础,这样更有利于使得外界人员对于本企业的信赖度,只有会计工作人员具备了较高的职业道德,才能把本职工作做到实处,从而完善内部控制制度促进融资使企业实现又快又好发展.
(三)财会风险控制
财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,使企业财务收益与预期收益发生偏离,从而使企业造成蒙受损失的机会和可能性.近年来随着小型和中型企业的发展,很多企业都面临着倒闭的风险的窘境,造成倒闭的原因大都是企业资金流断裂,这就警示着我们要加强企业的财务风险的控制有效的掌握财务的风险因素.提高存货的变现能力和资金周转的流动性,通过提高认识把强化资金的管理作为推行中小企业内部财会制度的重要内容来实现资金的利用率.这就要求我们企业必须首先应积极了解金融风险,而不是一个被动的过程.比如当发现自身企业资金已经严重空缺,只能加大欠债的力度,这时候负债率高于正常的企业运转数据时就要去判断是不是出现了财务风险.加强资金聚集与分配的合理性,使短期借款和长期借款等得到合理的运用,从而保证资金正常的周转.
其次,对于资金的收支情况应合理的把握.会计人员应保持高度关注,而不是由疏忽造成资金的收回与支付无法把握.否则,容易造成收支的失衡、资金的空缺.加强财产控制,完善企业的内部财会控制制度从而形成有力的内部牵制.弱化财务风险出现的几率,保证企业财务工作的正常运行,对于财务的控制做到心中有数,从而提高企业吸引融资的力度 .
(四)加强企业内部监督
过快的发展往往会伴随着大量的问题,中小企业的迅速发展自然也免不了很多的困扰.其中,内部监督则特别是中小企业会疏忽的,以致造成严重的后果.为了提高企业的竞争力,拓展融资渠道,我们应该重视内部审计工作.内部审计是对内部控制的控制内部审计是内部控制的一种特殊形式,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的.内部审计通过内部控制的监控为管理者提供需要的财务分析数据.财会人员应定期做出评审报告,其中,评审报告应全面的反应中小企业一定时期的总体的发展状况,并针对融资进行有效的评价.建立完善的内部审计以加强企业内部的监督还要保证内部审计工作的独立性,保证其工作的安全.
(五)法人结构的合理组织
企业财务管理的独立性可以保证财会内部机制的完善,并且对于吸引金融机构的投资和个人的投资有着重要的影响力度,如此便可以转化为自身的发展资金以促进企业的持续发展.企业需要建立规范的法人治理结构,大会的股东,董事会,监事会和经理的职责要有明确的范围,使其各司其职而不至于彼此干涉彼此的工作,从而达到有效的内部制衡,提高融资方对自身信任度.
(六)、完善中小企业的信息系统
任何融资机构都是以营利为目的的,如果一个企业的财务信息不够透明不够清晰那么就算其发展很大也不会得到外界持久的信任从而不会轻易的进行融资.一个值得信任的企业是金融机构为其进行融资的前提,所以一定要有一个健全的信息系统,可以提供正确且真实的信息,清晰的反映企业的财务状况和发展状况.让经济市场对中小企业的发展更加认同,改变小型和中小型企业对内源性融资过度依赖的局面.通过建立和完善中小企业的信息系统,强化内部会计的管理,展示良好的财务信息数据.
结论
在当前市场经济的高速发展、企业竞争愈来愈激烈的情况下,内部财务制度的重要地位是不言而喻的.一个企业如果能够率先的完善财会制度并且保证财会工作的高效运行,充分利用及时的会计信息来平衡自身经济的投入与产出,那么就会率先在激烈竞争的市场中站稳脚跟、夺取优势,最终获取企业的高速发展.目前,在中国的内部财务控制的小型和中等规模的企业,也存在一些问题,加强内部财务控制,不仅仅是完善企业的财务工作,对于企业的融资是影响巨大的,企业融资的增加可以转化为自身发展的资源从而使企业的壮大得到实现,在激烈的市场经济下才能立于不败之地.