本站原创【摘 要】商业银行的财务管理是商业银行健康发展十分重要的一环,我国的商业银行特别基层的商业银行在财务管理过程中存在许多问题,加强商业银行的财务管理具有十分重要的意义.
【关 键 词】商业银行财务管理新措施
作为金融行业中流砥柱的商业银行,其要提高竞争力就必然要提高财务管理水平.商业银行的财务管理是指商业银行为了满足自身内外部的经营环境和业务发展的需求,对商业银行经营管理中资金来源和资金运用等活动进行有效的组织、计划、核算、监控、分析以及考核等全部的相关工作,以此来实现商业银行的管理目标.
一、财务管理在商业银行运营中的重要作用
1.要想提高商业银行的竞争力就必须提高商业银行的财务管理
高水平的财务管理是提高与加强商业银行的竞争力的必要条件.商业银行在运营中的竞争力主要由三个指标来反映：公司的治理结构、公司管理水平、以及公司的创新能力.商业银行采用科学的财务管理可以对银行的资源实施优化配置、明显提高商业银行的经营效益以及对风险起到一个防控的作用.
2.财务管理有助于商业银行对金融环境变化的适应
世界经济的发展越来越紧密,因此金融环境的变换在当今社会越来越快.银行在运营中不得不面对会风险加大,盈利空间不断减少的困境.为了解决此问题,更好的应对外界日益变化的经济金融环境,各商业银行应该从两方面出发,一是扩展商业银行的业务范围,另外一个方面就是对财务管理的目标和发展战略进行调整.
3.加强商业银行的财务管理是实现股东价值最大化必要手段
商业银行是在社会经济中扮演者金融机构的角色,它在社会经济发展过程中是非常重要的一环,但商业银行的性质始终是一个企业,作为一个企业盈利是最大目的,同时保证股东价值的最大化.只有高水平的财务管理才能实现商业银行盈利性、安全性与流动性的统一,保证股东的既得最大利益.
二、我国现阶段商业银行财务管理存在的问题
1.商业银行财务管理的基本理念与实际不协调
我国商业银行现阶段把企业价值最大化作为指导其财务管理的基本财务目标仍未改变,但是这一理念没有将企业价值最大化的财务目标与在经营中的财务管理实践紧密结合,也没能实现与商业银行竞争战略理念的有效结合.同时,在商业银行的运营过程中不能全面的看待银行的规模、利润的最大化与存贷款增长率的问题,财务在管理的过程中与业务管理相剥离、利润与价值相分离、短期利益与长期利益不能协调等背离现代商业银行财务管理精神的现象.
2.财务监控系统存在问题
商业银行现有的监控措施仍停留在事后的控制的层面上,在事前预算和事中控制方面比较缺乏,对财务管理的整个过程缺乏全局性的监控,而且监控者常常处身于财务监控之外,不能尽到应有的责任.此外明显缺乏健全的财务监控体系和具体措施,商业银行在内部控制方面也存在诸多问题,另外我国的社会审计机构会计监督标准的降低以及外部经济监督的缺失.
3.财务预算管理方法不够科学
简单的增量预算法仍是我国多数商业银行在进行成本预算时所采用的方法,这种成本核算方法简单,缺乏科学性,对一些问题不能很好地进行应对.总行往往会根据分支机构的需求,利用分支机构过去的数据对预算进行编制,但是过去的数据往往存在一些问题有时候甚至不合理时不能适应分支机构的发展需要,这种编制方式导致过去的不合理的费用开支沿袭下去.
三、优化与提高商业银行财务管理的新措施
1.调整商业银行现有的财务管理理念
从财务管理的目标出发,将企业价值最大化与实际的财务管理实践相结合,使其作为指导财务管理活动的基本财务目标,同时将此理念与商业银行竞争战略理念有效的协调起来.还要加强商业银行风险管理水平：1）对财务进行专业地分析,对各类潜在性风险给予评价和结算；2）通过预算、资本分配、风险资产配置、盈利能力分析、业绩评价对财务管理进行干预和控制；3）通过参加资产管理,对相关的决策和应对策略提出专业性的意见.
2.加强对贷款的管理,全面提高信贷资产质量
银行只有下大力气加强对商业银行信贷资产的监督管理,才能防范高风险的信贷问题.一方面,商业银行对新的贷款在数量与质量上要加强审核,使其得到保证；另一方面,要切实抓紧对不良资产清理,包括各种由于历史原因产生的贷款也要进行清理.与此同时,对贷款的整个过程,事前、事中与事后都要进行监督管理与控制.利用严格的手续审核贷款,树立风险意识,防范与未然.
3.采用先进科学的技术,建立有效的财务管理系统
不同的国家的金融环境不同我国的商业银行必须建立一个具有中国特色的商业银行财务管理体系.于此同时,国外的商业银行存在与发展的时间比我们要悠久的多,我们应该总结它们在发展中所犯错误的经验教训,同时借鉴它们先进的理念与管理经验,它们有一个整体银行的经营管理策略,对客户服务和市场营销的发展有自己完整计划.我们应该采用先进的财务报告系统,它有三个部分组成：资金转移定价、贷款损失率、成本与分摊.