如何完善我国养老保险制度

【摘 要 】中国养老保险制度经过30年的改革与发展后,取得很大的成果,但随着经济体制改革的深化,经济发展方式的加快发展,人口老龄化的加速和经济社会发展程度的加深等一系列因素的影响,我们的养老制度迫切需要进一步改革和提高.借鉴其他国家的养老保险制度改革经验,并结合我国的实际情况,政府部分提出了养老保险制度改革的目标是建立一个“多层次,社会统筹和个人账户相结合,权利和义务对等,管理服务社会化的养老保险体系”.

构建具有中国特色的多层次养老保险制度涉及到以下几个问题:第一,养老保险制度的层次问题;第二,各层的功能和目标;第三,各层次的筹集资金,运作、资金发放和管理问题;第四,深化相关制度改革.针对这些问题,本文对中国未来的养老保险制度改革做了一些初步研究.

【中图分类号】F8 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309(2013)06-0093-2

一、构建多元养老体系

根据国外养老保险制度改革发展的实践,总结分析中国养老保险制度改革和发展的经验,结合中国的基本国情,本文认为未来我国养老保险制度要以建立多元化的养老保险体系为主要方向.养老保险制度的多元化是指多主体,多支柱,多层次的养老保险体系.多主体体系指政府不再是养老保险基金的唯一提供者,养老金可以由政府,企业,个人和保险机构等多方供应.基本养老金替代率逐渐减小,通过税收优惠规定,立法和其他政策措施,鼓励和加强企业年金和个人自愿储蓄的发展.多支柱指的是社会养老保险的不再是唯一的公共养老保险支柱,会包括公共养老保险,企业年金,个人自愿储蓄等其他多个支柱.多层次指的是养老保险计划由国家、企业、个人等多个层次的主体参与进来.

国外多元养老体系经验.现有的养老保险系统根据不同的融资方式可分为三种类型,即现收现付型,积累型,混合型.根据支付方式的不同又可以分为收益确定型和缴费确定型.其他国家的养老保险制度虽然具体的制度安排是不一样的,但总的来说,都是由上述不同类型的系统组合形成.现收现付型是用现在正工作的一代人的缴费和税收来支付已退休的一代人的退休养老金的制度安排,实质是把现在的收入在几代人之间进行转移使用.这种制度易于管理,可以避免经济、市场风险,可以实现代际收入再分配,实现社会统筹基金,体现出社会团结、互助等优点.英国、一些英联邦制的国家和北欧国家都采用这种福利养型老保险制度.但随着人类平均寿命的提高,人口结构的老龄化,公共养老金支出的快速增长,现收现付制养老保险已经不能满足社会需要,迫切需要进行改革.

完全积累型的养老金计划可以由政府设置也可以由私人部门设置.它需要建立个人账户,企业职工的养老缴费全部存入个人账户,职工退休福利基金积累额取决于账户资金累计额,账户资金也可以用于投资.它实际上是职工在个人年轻时缴纳养老保险费的累计额,退休后再使用,本质上是本代人的收入和消费的一种跨时间调整.该系统注重的是个人承担个人的养老问题,每一个在年轻时必须为退休后做储蓄准备.积累型养老金计划能够促进储蓄,减少政府的财政负担,但缺乏代际间的和同代人之间的相互支持,不利于低收入人群,不能促进社会公平.智利、新加坡等拉丁美洲、亚洲和非洲的一些国家实施此种养老保险制度.

混合型,是将现收现付型和完全积累型混合在一起,也就是在养老金计划既包括一定比例的现收现付方案还包括一定比例的积累型基金方案.它将现收现付制和完全积累制相结合在一起,集合了它们两者的优点,弥补各自的不足.收益确定型是根据养老基金参加者的年龄和以前的贡献的大小,在一定的时间内领取不同的固定养老金的一种制度安排.这种制度根据目前的养老金支付需求确定融资金额的大小,是以支来定收的制度安排,其所需资金通过税收或收费来筹集.缴款确定型是指参加养老金计划的人员需要设立个人账户,定期定额存入支付费用到个人账户基金,投资收益支付的积累和个人利益的金额取决于账户缴费的积累额和养老金的投资收益规模,事实上是以收来定支.


二、国外多元养老体系发展方向

目前,世界上只有一部分国家是根据世界银行的三支柱模式来设置国家养老保险制度,而且这些国家在实现多层次的养老保险体制上也不完全按照世界银行的方案设置.但总的来说,多层次、多支柱养老金制度是国际养老保险制度改革的主要方向.多层次、多支柱的国家的养老保险制度实施主要包括三个方面:一是国家强制性养老保险制度.这部分需要政府进行资金的社会统筹,进行社会财富的再分配,实现社会公平,要为退休人员提供最基本的生活保障.二是企业补充养老保险计划.企业要根据自愿或强制性为职工建立补充养老保险基金,参加者领取的养老金与支付的费用相关,职工获得的养老金额大小取决于社会养老金的累计额和投资收益额.三是个人自愿性养老计划.它是基于自愿的原则,个人购买他们自己的商业养老保险或养老安排等其他养老保障措施.这种多层次、多支柱养老保险制度安排,可以促进竞争效率、拓宽融资渠道,使养老基金投资多元化,降低投资风险等,是国际养老保险制度改革的重要方向.

三、构建我国多元化养老体系

从1995年开始,中国养老保险制度改革的开始走上“统帐结合”的道路.我们制度设计的初衷是把收入再分配和储蓄集合到一个系统框架下,希望“统帐结合”的系统不仅能够实现代际之间和穷人与富人之间的收入再分配,促进社会公平,而且通过个人账户设立希望达到增加储蓄,提高人们参加养老保险的积极性.但在具体实施过程中,存在着许多问题,主要表现在:第一,养老保险系统的设计目标不明确,两项实施措施分别集中在社会统筹和建立个人账户,侧重点不统一,使得各地的实施方案不同,很难提高养老基金的社会统筹层次,不能再在全社会范围内实现资金转移和社会统筹.第二,强行把社会统筹和个人账户两个性质完全不同的制度安排集成在一个系统上,希望能实现两种制度相结合,优点共同发挥,但结果是结合在一起使得两者的优势丧失,缺陷放大.通过实际操作可以看出,现有的统帐结合系统的社会统筹和个人账户,虽然形式是在结合在一起的,但在本质上是单独的,相互独立的没有实现二者的有机结合.同时,由于人口老龄化的加速和改革成本增加的影响,目前筹集的养老保险基金筹集只能够当年使用,很多个人帐户资金被提前使用,用于当年的支出,并没有进入个人帐户累积.个人账户形成了为名义账户,失去了资本积累的特点,成为政府的未来应支付给户主的债务单.个人账户的“空账”特点,使得“社会统筹与个人账户相结合”模式几乎完全退化为现收现付型.第三,空账最后的支付必须依靠政府未来的税收,这会产生当代高收入群体的慧聪下一代从低收入群体获得更多的转移支付,无法体现社公平,影响代际资金的再分配.个人帐户空帐还会使得养老基金不能用于投资,影响个人账户中所有人的收益,这样通过个人账户资金的积累来促进储蓄和经济增长的目标不能达成. (一)我国养老保险的层次体系

统帐结合是中国养老保险制度改革的未来发展方向,也是中国应对人口老龄化加速危机的一个重要措施,但在如何实现统帐结合需要认真分析.目前我国养老保险制度改革希望在一个系统内实行社会统筹与个人帐户整体整合运行,同时达到增加储蓄、建设政府财政收支、提高个人参与养老保险的积极性和发展经济的一系列目标,从实践操作的效果来看并没有达成期望.因此,本文认为我们应建立一个广泛的、多元化的养老保险制度,科学合理的设置养老保险制度的层级数,分别在各个层次上实现社会统筹和个人账户相结合,每一层的功能定位要准确合理,相互配合,从而实现整个系统中的统帐结合,实现养老保险制度的各种功能.对中国养老保险制度的改革过程和中国社会经济环境的分析,并结合世界其他国家的养老保险制度改革的实践经验,本文认为我国养老保险制度改革的目标是建立一个包含三个层次的制度系统.三个层次分别是:1.社会基本养老保险制度;2.强制性完全积累的个人账户制度;3.自愿性的商业养老保险制度.

(二)各层次的具体内容

第一个层次是社会基本养老保险.它是由政府保障实施,所需资金通过政府的强制性收费或社会保障税的形式筹集,费率或税率与收入水平有关,养老保险金的领取标准按照分级制的收益确定型来确定,各级发放的养老金额与缴费年限,退休时间,就业年限等相关联.这一层级主要体现公平性,要实现资金的代际配置的公平,以及不同收入群体之间的再分配,促进社会公平正义.第二个层次是强制性的个人账户.我们需要将个人账户从目前的基本养老保险制度中分离出来,和职工年金合在一起共同组成第二层次.这一层级主要体现效率性,强调养老保险的个人保障责任和单位保障责任,由个人和企业是共同负责保障,由政府立法来确定税率和费率,个人和企业共同支付费用,资金完全进入个人账户管理运行.需要政府的相关部门对个人账户的资金进行专项管理运行,制定专门的管理制度,并设定最低收益率,建立收益担保系统.这一层次的实际作用是增加储蓄,通过调整个人收入和消费在时间上的再分配和再投资时,为职工退休后提供生活保障.第三个层次是自愿性的商业养老保险,这一层次是前两个层次的补充,允许个人根据自愿原则选择是否参与,这样能够满足不同收入阶层的养老需求,表现出差异性,激励人们多参加养老保险.

养老保险制度替代率在国际上一般在60%左右,但在中国,由于收入结构中较高比例的非工资性收入,这样的我们的养老保险体系的替代率将设定在75%左右,以保障老年人的基本生活需要.其中,基本养老保险制度可以设定为20%左右的替代率,强制性的个人账户的目标替代率为40%,第三层次的自愿性的商业养老保险提供15%的目标替代率.三个层次的养老保险制度相互补充,可以有效地应对我国人口老龄化加速的危机.第一层次的社会基本养老保险制度保障了老年人的最低生活标准,解决低收入老年人的贫困问题.同时由于该层次使用现收现付制,可以降低基金投资风险,解决人口预期寿命不断增加,通货膨胀等一系列风险.第二层次增加了个人和企业的养老保障责任,减轻政府财政支出压力,和第一层次共同提供老年人的基本养老保障.第三层次的自愿性商业养老保险满足了不同收入水平人群的养老需求,增加了养老保险的资金供给,保证人们不因为退休而降低生活标准.

【参考文献】

[1]杨团.中国社会保障制度的再选择[M].北京:广播大学出版社,1996.

[2]王国军.社会保障:从二元到三维[M].北京:对外经济贸易大学出版社,2005.

[3]封进.人口转变、社会保障与经济发展[M].上海:上海人民出版社,2005.

【作者简介】王雪飞:天津财经大学2012级MPA.

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