本站原创摘 要 ：近年来,随着我国经济的快速发展,保险业取得了非常丰硕的成绩,保险规模和业务量逐渐提升,对社会的影响也不断提升.在市场经济和保险公司经营运作的背景下,不管是从规模还是盈利能力和大型保险公司还是存在一定的差距的,会暴露出财务管理风险抵御能力.怎样加强保险企业财务风险管理,是值得探讨的问题.为此,本文对我国现在保险企业财务管理存在的主要风险因素的构成进行详细分析,并对提升财务风险管理提出具体控制措施.仅供同行参考.
关 键 词 ：保险企业 财务管理 风险 监控 技术平台 对称性
一、保险企业财务管理面对的主要风险因素构成
财务管理（FinancialManagement）是在一定的整体目标下,关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中流量（营运资金）,以及利润分配的管理.财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作.在保险公司财务管理如果存在风险,那么就会涉及到整个公司的资金链运作的过程和整个管理环节,因此,保险公司应该认知风险的因素构成,对防范风险化解风险有着重要指导意义.首先,保险企业财务管理外部宏观环境所带来的风险因素.例如：市场主体增多,恶性抢占市场份额而采用的变相回扣等不正当的竞争手段；如：国家宏观经济因素、政策等影响.其次,企业财务管理微观环境所造成的风险因素.包括人为违规操作,传递偏差信息；流动资金不足不能及时履行偿付责任；缺乏科学投资组合单一运作资金,投资收益率低且波动大品种；自身财务机制存在缺陷如：经营费用控制、准备金提取,成本核算控制；贯穿保险业务经营的产品,承保,理赔等等各环节风险；最后,企业财务管理客观条件所导致的风险因素.主要是指由自然灾害造成的一定地域范围内需巨额保险索赔的巨灾风险,这已成为近年企业防范的重点对象,影响巨大,严重时会导致破产.
二、现目前保险企业财务管理主要存在的风险问题
目前,保险企业财务管理受各类风险因素影响与制约,暴露出薄弱的控制能力,主要表现在：
基层公司经营管理者普遍风险意识薄弱,存在抢任务淡管控,为确保保费年指标完成,采用与监管要求相违背的手段,致使经营过程中留下许多风险.
现阶段保险市场面对激烈竞争,一些基层公司为争取拉拢大单业务完成计划任务,公然违背保监会规定,通过高手续费买业务,扰乱市场.如：车险,虽然各地行业协会具体规定了支付给的手续费佣金不得超过保费的15%标准,然而不争的事实是,市场上有的经营主体,明的是跟单手续费执行协会标准,暗地里采用不正当手段给予高额补贴,市场上公然支付的却有高达25%,成了哪里费用给得高就上哪出单,这显然是导致承保是亏损的一个重要因素,于是采用滚雪球来弥补业务亏损,而一旦遇上预期增长停滞则资金链将会断裂.或者采用违反监管规定,做假退费,假赔案和业务不进账、挂假应收保费,造成巨大的风险隐患被埋下.
目前一些大宗客户为有效降低自己的经营成本,对一些财产保险项目购买采用对外招投标制度,而各家保险公司为争取到大单业务,纷纷不受行业自律,恶性竞价降低财产险费用率,致使中标后的盈利空间在原基础上大幅度缩水,挤压,这也为后期的大额度承保带来了风险.
缺乏高水平财务风险管理专业人才.基层公司缺乏风险管控人才队伍建设规划和激励机制,大多都以事后控制,事前风险评估控制重视不够,事中风险控制投入财、人力和技术不足.
经营成本显著上升.保险公司的经营成本主要包括：客户退保金、客户赔偿金、人佣金、公司经营费用等,在对这些开支进行管理的时候,一定要将其严格限制在合理范围内,并确定一定的金额投放比例,从而减少风险的发生.
三、提升保险企业财务管理风险防控的具体措施
(一)逐步培育出企业财务管理的风险文化
近年来,保险企业在建章立制上基本与国际保险公司接轨,但面对系统复杂的企业风险管理工程,要将它们得到认可、支持并最终贯彻执行,就必须在企业内部培育出统一的一种大家都认知和遵从的风险文化,才能将财务管理风险理念渗透到每一部门、岗位和工作环节,调动全员参与,所有人都负有风险管理的义务,并自愿自觉遵守风险管理措施.推进中切忌采取激进方式,要根据企业实际情况分步骤实施,适当调整.
(二)建立严谨全面的企业财务管理风险体系
保险企业须通过完善组织结构、财务会计制度、业务流程和内部审计、信息系统等多块内部元素来加强财务风险控制,最大程度减少损失发生,确保稳定经营.一是将财务管理风险提升到公司发展战略高度重视,纳入日常经营管理贯穿整个活动,同计划、组织、实施与监督；二是加强完善董事会内部机制建设,规范各职能机构议事决策程序,形成权力制衡；三是加强财务管理风险专业人才培养与梯队建设,提升关键岗位人员风险管理综合素质,开展对财务风险隐患对策探讨等,改变与现实需求脱离的现象.四是进一步严格督促客户实名制制度的执行到位,建议保单上统一留存保险公司的售后,避免保单登记营销员联系,把握业务主动权,有的还随人走保单流失.
(三)实施企业财务管理风险“动态化”监控
要逐步健全监管各类风险因素、风险管理问题改进的工作方向,改变“静态”风险监控,确定出适宜自身财务风险管理的“动态化”监管模式,制定出具体风险量化指标和相关检查标准,通过应用流测试、财务追踪系统和敏感性测试等手段,将财务风险因素通过“动态化”监控,及时将风险因素化解.同时从“动态化”监控中挖掘隐蔽风险,给予有效消除,从而提高风险预防前瞻性和有效性,保护中小股东利益.
(四)建立健全有效的内部控制机制,加强财务活动风险管理
加强保险公司内部体制的改革,制定和实施有效的奖励机制,建立健全客户经理制,将经营业绩和客户经理的薪水联系起来,提高客户经理的工作积极性；树立以人为本的理念,加强对保险公司人员的培训,增强他们的法律意识,提高保险公司人员的专业技能和业务素质,进而提高他们的综合素质和水平；建设公司内部文化,将个人价值的实现和管理目标的实现紧密结合起来,充分调动人的工作积极性,使其充分了解和掌握保险公司岗位制定的目标、能力、业绩以及素质等标准；建立有效的激励制度,提高任用、选拔、培养员工的工作效率,在吸纳人才的同时,也可以充分调动员工的主观能动性.坚持以人为本,使全员上岗制度真正地落到实处,不断提高保险公司人员队伍的综合业务素质,充分发挥保险公司部门的作用,对防范保险公司的风险具有十分重要的意义. （五）探索科学有效的财务风险管理技术平台
随着计算机和网络高速发展,风险管理有效实施关键因素还得靠风险技术平台有力支持,通过功能强大程序,可从数据库中得到分析结果,为人们获取计划决策信息,将其变为最新的战略策略,从而控制企业财务风险的度量.只是目前风险管理技术平台开发任务十分艰巨,主要难点是技术水平难以支持风险管理框架的有效实施,因此,企业要充分吸取国外先进基础构建技术经验,引入合理的人才激励机制,及时引入风险管理领域新技术实践,努力探索出适合自身风险管理模式体系的技术和方法,提高企业风险管理效果.
(六)保险公司投资风险的控制
投资风险一般是指企业投资的预期收益率的不确定性.只有保险公司投资的风险和收益具有统一性,才能对公司的投资行为进行有效的调节.投资活动是保险公司中非常重要的内容,投资成功与否和保险公司的生存发展具有十分密切的关系,保险公司只有充分发挥现有的所有资源,才能最大限度地降低公司的财务风险,提高保险公司的经营效益.因为保险公司的投资环境十分恶劣复杂,在投资过程中难免会遇到各种风险.为了做好保险公司的投资风险管理,就需要公司建立科学的资金集中统一体系和投资管理体系,从而将公司的财务风险降到合理的范围内.
(七)实行资金集中管理
财务管理的中心就是资金管理,资金管理是企业财务集中战略顺利实施的保证.保险公司应该首先对企业的资金流入、流出进行控制,对下属公司的经营活动进行动态分总,对下属公司的收支行进行有效地监管,其次是统一调配资金,较少资金沉淀,提高资金的利用效率,节约资金成本.
（八）加强保险企业信息披露的对称性传递
来自不同渠道的保险信息,都有利于公司针对变化作出应对措施,而且这也是企业决策者、监管机构及投资者渴望得到的,它对促进公司不断提高风险管理工作意义重大.而目前保险信息不对称又是一大难以解决的难题,主要是保险人为保障自身利益,常向企业提供虚假或者隐瞒客户信息,使得企业信息系统存在漏洞也带来风险管理隐患.因此,保险企业要尽快堵上这一管理缺失,建立起良好的信息系统支持策略,保证企业信息系统能准确、及时、充分的获取并处理各种信息,不断扩大信息披露力度增加经营透明度,调动广大投保人的社会监督作用,推动行业自律,从而有效的减少保险经营风险.
（九）建立财务风险预警体系
建立安全可靠的财务风险信息系统,如客户信息系统,其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统,其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等.合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段,既可提高风险监控的效率和权威性,又可以有效管理和控制员工的行为,防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制,可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响.
（十）加强信息系统建设
引导公司积极开发使用预算管理系统,做到预算编制、执行、调整和考核的全流程系统控制,实现技术“硬约束”.将对费用预算及管理的各项要求在固化在系统中,以系统控制形式代工管理.通过系统功能模块设计,定期进行数据分析,及时掌握基层公司各科目费用预算执行中可能存在的问题,准确甄别风险.还要加强系统整合,将现有业务、财务、收付费等系统与预算管理系统进行充分整合,将对预算管理的各项要求纳入每个系统之中,贯彻到公司经营的全部流程.加快相关辅助系统的建设,如销售管理系统、费用报销系统等,对费用异动情况进行自动风险提示,便于上级公司及时调整资源调配模式、化解潜在风险.