本站原创摘 要 ：正确的预估责任准备金,是为更好预估保险公司的负债.本论文直接探讨寿险责任准备金的两类精算模型,即在换算函数下的过去法和未来法在计算机系统中实现时的比较,通过数据比较分析发现在计算机系统中应采用未来法计算准备金,对类似的寿险精算概念在计算机中实现有较高的借鉴价值.
关 键 词 ：寿险；责任准备金；精算；计算机实现.
中图分类号：F840.62 文献标识码：A 文章编号：1007-9599 （2012） 17-0000-02
法定责任准备金是纯保费定义,根据评估假设,这部分数额是以用来做未来的赔款[1],这种未来法定义的准备金计算忽略了公司的费用和失效率,是根据被认可的生命表和利率假设.按照保单给付的本质和一定的计算方法而得.过去法计算的准备金,则是根据评估假设得到的过去的纯保费收入的积累值与过去赔款支付的积累值的差额.计算准备金的方法与保险人过去的实际经验没有关系,她只是依赖于生命表和利率的评估假设[2].
然而在利用生命表计算趸缴纯保费时,可以看到所用的计算非常繁杂,困难,在实务中不可行,为简化趸缴纯保费的计算,就引入基本换算函数.换算函数表达式有二种方法：未来法和过去法.下文讨论将看出未来法在计算机实现时的优越性.
1.概述
1.1 责任准备金的监管必要
当保险公司的风险和整个市场回报的协方差为零时,期间成本很小,搞定成本适中,对保险人的准备金监管可能甚必要,即使消费者不知情或信息不完善.当成本或固定的成本较低进而保险公司可能会选择次优准备金水平,这种做法主要源于“消费者的无知”,这样如果没有监管,保险公司自身建立的准备金通常利于社会最优化水平,而监管者能够确定并强制执行一个至少更接近社会最优化水品的准备金方案[3].
1.2 责任准备金估算的误差
寿险业中往年的准备金估算误差会影响随后年份的财务状况,也就是说,随后年份中的准备金实际仍然保留了这些误差.这样将导致日历年度财务状况和报告盈余与事故年度的财务状况和报告盈余在数值上相差甚远.
1.3 责任准备金估算的意义
保险责任准备金,是保险公司的负债,不是保险公司的营业收入,是保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备[4].所以保险公司应该准确估算责任准备金,随时准备履行其保险责任.
由于人寿保险采取均衡保费的缴费方式,因而在投保后的一定时期内,投保人缴付的均衡纯保费大于自然保费（或支出）,此后所缴付的均衡纯保费又小于自然保费（或支出）.这种逐年提存的负债就是寿险责任准备金.保险公司将其每年收取的均衡纯保费中的“负债”部分提取出来,并累积生息,其终值就是应提取的寿险责任准备金.
按照保险制度规定,符合确认条件的负债应当计量,其金额应当是清偿该债务所需支出的最佳估计数.既然保险公司责任准备金在会计处理上应当确认,那么这就涉及到一个计量问题.但由于责任准备金的计量需要运用大量的假设、经验数据和贴现率,造成会计人员难以从保险合同交易中直接计量负债的结果,它需要依赖保险精算人员运用特定的方法和程序进行计量.因此,保险责任准备金的计算需要精算技术的配合,这也是本论文研讨的初衷.
2.责任准备金估算
2.1 利用换算函数精算责任准备金的精算现值
一般来说,为配合计算机系统完成精算,我们为简化精算现值的精算,将会引入换算函数[5]的概念,定义如下：
2.2 换算函数下寿险的责任准备金（过去法和未来法）
设保单的生效年龄 ,持续时间 ,保额 个单位.
1.全期缴费情况
（1）终身寿险
未来法：
过去法：
（2） 年定期寿险
未来法：
过去法：
（3） 年期两全保险
未来法：
过去法：
（4） 年期生存保险
未来法：
过去法：
2.限期缴费情况
（1） 年限期缴费终身寿险
未来法：
过去法：
（2） 年限期缴费 年期两全保险
未来法：
过去法：
3.在计算机系统实现下过去法和未来法对比分析
根据上文可以看到,条件 ,只是所用准备金公式的基本基本要求.那么按照这一要求在未来法中有唯一值对应,也就是说在未来法的公式中条件 对未来法有用可定出 .但按照这一要求在过去法中,没有唯一值对应,从过去法公式中可以看出当 时, 取任何值,条件 对过去法无压缩作用,即在推导过去发公式是满足条件 的 产生了增根,而未来法没有产生增根,故采用过去法计算准备金时还要借用未来法定出 的才能计算,也就是说未来法公式在计算机系统实现的条件比较完善,故在计算机系统中计算式采用未来法计算准备金.
4.结束语
本文通过分析寿险业责任准备金换算函数概念,明确中两类精算模型的计算方法,同时比较,两者在计算机系统中实现时的区别,最终明确在计算机系统中应选用未来法计算准备金.对类似的寿险精算概念在计算机中实现有较高的借鉴价值.